老师好！2024年有批货已开票未收款、部分发货，24年12月全部确认收入，将发出货物的成本结转在2024年，未发货的成本在2025年1月结转，企业所得税汇算时，执行小企业准则，未发货成本直接放在2025年有何风险？_实务

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老师好！2024年有批货已开票未收款、部分发货，24年12月全部确认收入，将发出货物的成本结转在2024年，未发货的成本在2025年1月结转，企业所得税汇算时，执行小企业准则，未发货成本直接放在2025年有何风险？

OK234567| 提问时间：01/10 10:11

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郭老师

金牌答疑老师

职称：初级会计师

你好，你的收入和成本不匹配，

01/10 10:13

郭老师

01/10 10:13

很有可能你明年会出现收入小于成本。

OK234567

01/10 10:16

谢谢老师！如果超过5年期限，会出现税务既不让列支在2024年，也不让放在2025年，这笔费用不能在所得税前列支么？

郭老师

01/10 10:18

不可以的，这个就没法抵扣所得税。

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