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问题解答中
A公司是一般纳税人，子公司B公司是小规模。A公司开普票含税113元给B公司。A公司和B公司做合并报表，A收入是100元不含税价，B公司成本是113元含税价，内部交易相互抵消后，现在因为这13元税金导致合并报表不平，请问中间的税金做到哪里？分录是什么？
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同学你好
抵销内部交易的收入和成本
A 公司确认收入的分录：
借：应收账款 113
贷：主营业务收入 100
贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额） 13
B 公司确认成本的分录：
借：库存商品 113
贷：应付账款 113
编制合并报表时的抵销分录
抵销内部交易的收入和成本：
借：主营业务收入 100
贷：主营业务成本 100
对于 A 公司确认的销项税额和 B 公司存货中包含的进项税额（虽然 B 公司是小规模纳税人，但在合并层面仍需考虑增值税的影响），由于这部分增值税在集团内部并未真正实现对外的流转，所以需要将其抵销，同时确认一项递延所得税资产（假设适用的所得税税率为 25%）：
借：递延所得税资产 3.25（13×25%）
贷：所得税费用 3.25
01/10 14:48
m9302_20866 
01/10 16:07
如果公司以前年度亏损，利润都用来弥补前期的亏损，还需要确认递延所得税资产吗？
朴老师 
01/10 16:11
同学你好
分两种情况
m9302_20866
01/10 16:49
编制合并报表时的抵销分录 抵销内部交易的收入和成本： 借：主营业务收入 100 贷：主营业务成本 100
我的子公司的主营业务成本是113，怎么只抵扣了100，剩下的13在哪里？那合并报表的子公司的成本还没全部抵完
朴老师
01/10 16:50
剩下的还是在成本里面
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