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你的调整账务处理是正确的。 4 月份计提城建税时，借：税金及附加 38.19，贷：应交税费 - 城建税 38.19，这一步是正确的计提分录。 而 5 月交税时，正确的分录应该是借：应交税费 - 城建税 38.19，贷：银行存款 38.19，你当时错做成了借：税金及附加 38.19，贷：银行存款 38.19。 在 10 月发现错误进行调整时，用红字冲销错误的分录（借：税金及附加 38.19 红字），同时做正确的分录（借：应交税费 - 城建税 蓝字 38.19），这样就可以将错误的账务调整过来，使得应交税费 - 城建税科目余额正确，同时冲销了多记的税金及附加。