老师好，企业存在减免税款（退伍士兵），那会计分录怎么做？前面1-4月是需要缴纳增值税的，后面几个月没有缴纳增值税，并且一直在账上计提（借：应交税费-应交增值税-减免税款，贷：营业外收入-补贴收入），现在年底了账上的应交税费-应交增值税-减免税款有14200，但是实际上只有11200没有减免，该怎么做账呢？_税务

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老师好，企业存在减免税款（退伍士兵），那会计分录怎么做？前面1-4月是需要缴纳增值税的，后面几个月没有缴纳增值税，并且一直在账上计提（借：应交税费-应交增值税-减免税款，贷：营业外收入-补贴收入），现在年底了账上的应交税费-应交增值税-减免税款有14200，但是实际上只有11200没有减免，该怎么做账呢？

m8087_79066| 提问时间：01/14 16:39

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郭老师

金牌答疑老师

职称：初级会计师

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那你的未交增值税是不是有余额？借应交税费未交增值税贷应交税费减免税款。抵扣了多少写多少

01/14 16:42

m8087_79066

01/14 16:47

（借应交税费未交增值税，贷应交税费减免税款），一直没有做过冲减应交税费-减免税款

m8087_79066

01/14 16:48

只做过这个分录（借：应交税费-应交增值税-减免税款，贷：营业外收入-补贴收入）

郭老师

01/14 16:50

那你现在补上你结转需要缴纳的增值税做过吗？销项税额减进项税额这个。

m8087_79066

01/14 16:51

前面计提过以后（借：应交税费-应交增值税-减免税款，贷：营业外收入-补贴收入），后面需要缴纳增值税的时候就直接做的转出应交增值税（借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，贷：应交税费-未交增值税）

郭老师

01/14 16:51

哦，那现在需要做我上面给你写的那个。

m8087_79066

01/14 16:54

老师，我该怎么做一下分录呢

郭老师

01/14 17:01

借应交税费未交增值税贷应交税费减免税款。抵扣了多少写多少 2025-01-14 16:42

m8087_79066

01/14 17:33

是只做一个这个分录么？那应交税费-未交增值税，那边不是会存在余额么

郭老师

01/14 17:34

你好，没有呀，他之前做在贷方余额，现在这个没有余额了

m8087_79066

01/14 17:52

我现在（应交税费-未交增值税）这个科目是平的，我之前做增值税是按照最后需要缴纳多少做的。所以我们未交增值税是没有余额的

郭老师

01/14 17:59

那你转出未交增值税是不是余额不对呀？你结转的金额应该是销项税额减进项税额。不要按照减免之后的来结转。

m8087_79066

01/14 18:32

是的，转出未交增值税那边一直是按缴纳增值税的金额做的，那现在可以怎么更改一下呢

m8087_79066

01/14 18:34

我现在未交增值税那边是没有余额的

郭老师

01/14 18:36

可以借转出未交增值税贷未交增值税

m8087_79066

01/14 18:46

先做一笔，借：转出未交增值税，贷：未交增值税在做一笔，借：未交增值税，贷：减免税款老师是这样做么

m8087_79066

01/14 18:48

那金额是怎么填呢？是按减免的那部分金额做么？我之前一共减免3000

郭老师

01/14 18:49

对的是的金额就是填写3000。

m8087_79066

01/15 10:36

好的老师请问一下，后续还有这种减免的增值税，账上正确流程应该是什么样的？先是计提（借：应交税费-应交增值税-减免税款，贷：营业外收入-补贴收入），缴纳增值税以后再做（借：应交税费-未交增值税，贷：应交税费-应交增值税-减免税款），（借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，贷：应交税费-未交增值税），是这样么？

郭老师

01/15 10:38

不对，先结转需要缴纳的增值税，这个是销项税额减进项税额的，然后再做减免申报的当月再抵扣。