某具有进出口经营权的生产企业，对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业2002年1月份购进所需原材料等货物，允许抵扣的进项税额为85万元，内销产品取得销售额300万元，出口货物离岸价折合人民币2400万元。假设上期留抵税款5万元，增值税税率17%，退税率15%，试计算本月应纳或应退增值税额。_CPA

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某具有进出口经营权的生产企业，对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业2002年1月份购进所需原材料等货物，允许抵扣的进项税额为85万元，内销产品取得销售额300万元，出口货物离岸价折合人民币2400万元。假设上期留抵税款5万元，增值税税率17%，退税率15%，试计算本月应纳或应退增值税额。

84784993| 提问时间：01/15 11:11

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暖暖老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,税务师,审计师

当期免抵退税不得免征和抵扣税额 = 2400*(17% - 15%)=48

01/15 11:15

暖暖老师

01/15 11:15

当期可以抵扣进项合计是85-48=37

暖暖老师

01/15 11:16

当期应交增值税的计算是 300*17%-37-5=9

暖暖老师

01/15 11:16

由于当期应纳税额为9万元\gt0，所以本月应纳税额为9万元，没有退税。

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