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情况一： 确认内销销项、进项分录略。 月末：借：应交税费 - 应交增值税（转出未交增值税）1000，贷：应交税费 - 未交增值税 1000；缴纳时：借：应交税费 - 未交增值税 1000，贷：银行存款 1000；计提附加税：借：税金及附加，贷：应交税费 - 应交城市维护建设税等（500× 相应税率）。 情况二： 确认内销销项、进项分录略。 借：其他应收款 - 应收出口退税款 300，贷：应交税费 - 应交增值税（出口退税）300；收到退税款：借：银行存款 300，贷：其他应收款 - 应收出口退税款 300。