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问题已解决
尊敬的老师，您好！2023年公司为了促销将外购礼品送给客户，拿到发票，没有做视同销售确认收入。没有缴纳增值税。拿到发票做账:借 销售费用 贷，银行存款 2025年1月发现这个问题，需要补交增值税，老师好，需要在哪一年进行调账？具体调账分录是什么？
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同学你好，
是自查发现此问题，还是税局让补税呢，
外购礼品 不属于自己公司的产品。不是视同销售业务。只是在购入环节不允许抵扣增值税，
如果抵扣了，就做进项税额转出。
看你的分录并没有抵扣进项税，所以处理正确的。无需补税。也无需调账啊
01/25 22:26
拈花一笑77 
01/25 22:55
老师好，税务上说的外购的礼品送给客户了，为了促销，就是视同销售，让做收入。我做了销售费用，他们说不对
拈花一笑77
01/25 22:56
增值税条列第50号，将外购货物送给客户是视同销售。
拈花一笑77
01/25 22:57
老师好，您是注会老师吗？
加油站卖汽油，将购进取得普通发票的玻璃水送给客户，这个业务是视同销售吗？
apple老师 
01/25 23:12
你说的对的。是我记错知识点了
请见谅
自产 委托加工 外购的货物无偿赠送他人
属于视同销售
apple老师
01/25 23:18
是这样的，
如果你打算和税局申报保持一致。
那么具体会计分录如下
买进来时
借 销售费用 113
贷 银行存款 113
送给客户时
借 营业外支出 113
贷 营业外收入 100
应交税费应交增值税销项税 13
为了说明方便 数据写的整数
apple老师
01/25 23:28
另外。
加油站送玻璃水也是一样的道理 视同销售
和前端购入时开普通发票专用发票没有太大关系。
税法规定的时候，就不提购入环节。只针对后续赠送环节 把它认定为 视同销售
拈花一笑77
01/26 08:20
谢谢老师耐心讲解
apple老师
01/26 08:30
不客气同学，老师应该的，祝您新春愉快
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