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问题已解决
老师，您好！请问23的进项票现在才收到，但当时是抵扣申报了的（一直未收到票，电子税务能查到有此票，所以当时就认证了），如何处理呢？
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现在补上就可以当属于2023年的成本吗？
借利润分配，未分配利润
应交税费应交增值税进项
贷银行存款
01/26 10:55
郭老师 
01/26 10:55
汇算清缴，纳税调减就可以的。
m34Y9868 
01/26 11:05
老师，1、您是说现在才补吗？我的想法是把票放到23年入账，因为这样的话，申报表都跟账上一样，但如果这样的话，当时的报表申报也要更正，很麻烦。2、那成本如果现在入账的话是不能入成本的了吧，是要做（小规模）借：管理费用 贷：应交税费-应交企业所得税 ，也就是跨年的成本费用要做纳税调增，是吗？
郭老师
01/26 11:06
第一个，我的意思是现在补。如果你放到2023年的话，你反结账修改。而且，你申报给税务局的2023年、2024年的所有的资产负债表、利润表还有所得税申报表、年报都要修改。你能修改了吗？
郭老师
01/26 11:07
第二个，以前最好不要做到今年里面用利润分配未分配利润。
郭老师
01/26 11:07
小规模的还抵扣增值税吗
m34Y9868
01/26 11:14
老师，第二个，不做到今年也不行了，因为往年已结账，确实反结账等很恼火，今年要入账，也只能是 ，借：管理费用 贷：应交企业所得税 ？
m34Y9868
01/26 11:18
老师的意思是不走管理费用，直接进入未分配利润 贷：应交企业所得税 ？
郭老师
01/26 11:18
你好，你这个是做的什么帐务处理？计提企业所得税，借所得税费用贷应交税费企业所得税完整的是这个样。
m34Y9868
01/26 11:25
老师，就是刚才那个业务的，也就是跨年费用的所得税处理，小规模不是：借：管理费用 贷：应交企业所税 ？
郭老师
01/26 11:28
不对呀，借管理费用或者利润分配，未分配利润贷银行存款或者是应付账款，
为什么是应交税费所得税呀？
你平时做账借管理费用贷应交税费所得税？
不支付？
购买办公用品借管理费用，办公费贷、银行存款不是这么做的吗？
郭老师
01/26 11:28
你做管理费用就是当年和跨年一样，做小企业会计准则可以这么做。
m34Y9868
01/26 11:31
老师，这个跨年的费用要做所得税调增？这样的话，哪个企业受得了呢
郭老师
01/26 11:32
所得税先别做，咱就说发票不行吗？
一个一个的来
借利润分配未分配利润贷，银行存款，
借，银行存款贷，应交税费，企业所得税
借，应交税费企业所得税贷，利润分配未分配利润
第一个是做费用，第二个是收到的所得税，第三个红冲计提的所得税
后面两个需要退回来才做
没退回的先不做
m34Y9868
01/26 11:40
老师，就说发票吧。您出的分录我感觉只有第一个合适的，因为第二个收到所得税，实际是我刚收到23年费用报销票，还未入账，也就还没有申报所得税（只是23年当时申报了增值税），不存在收到所得税吧，第三个，我没有红冲哦。呵呵
郭老师
01/26 11:44
你好，因为你2023年少抵扣了所得税
你要修改的话之前交了所得税就得申请退税呀
之前没有多交不影响
没红冲就不要做应交所得税
是你的账务处理里面呆着应交所得税
m34Y9868
01/26 11:52
好的，老师！老师，跨年的费用报销是不是要做纳税调增处理呢？
郭老师
01/26 11:53
有发票的是纳税调减
是减少利润
m34Y9868
01/26 11:56
好的，谢谢老师！利润少了也就多缴税了。
郭老师
01/26 11:58
对的对的，可以这么理解的。
m34Y9868
01/26 12:03
谢谢老师！新年快乐！
郭老师
01/26 12:04
不用客气，新年快乐，非常感谢。
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