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投资公司 有长期股权投资 一直没有收益 年报在A105030表里把投资额填在了账载金额跟税收金额 有影响吗
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您好，是是控股母公司吗？如果是权益法下的长投，被投资企业每年的净利润都要计投资收益的，无论是否分红，但是税务不认这部分的投资收益或者亏损，就造成了税会差异，您投资的企业每年度都没有利润吗？
04/15 20:11
m985472866 
04/15 20:20
怎么判断是不是quan益法下的长投呀老师 他还没有形成Ji团 就只是tz与被tz的关系
m985472866
04/15 20:25
他这个是100%控股是不是成本法下的长投呀
sara张老师 
04/15 20:27
百分之百就是成本法下的，只有分红的时候才确认投资收益
sara张老师
04/15 20:27
您做合并报表的时候修改这部分数据了吗，如果没修改 账载金额就是税收金额即可
m985472866
04/15 20:32
没做合并报表呀 我是年报填了A105030的表第六行有个长期股权投资 把账载金额跟实收金额都填了投资额 这样我要更正吗
sara张老师
04/15 20:47
这样也可以，合并报表正常成本法下的长投需要做调整分录，但是这个有点复杂，得根据母公司单体和子公司单体在表外调整。
sara张老师
04/15 20:48
你这样填没有做合并抵销分录，就是这个数税会没差异了
m985472866
04/15 20:51
啊…我们一直都是各自报各自的 没有合并过 那我这样填投资额没关系吗 是因为没涉及到调整所以没有影响吗 还是他就应该填投资额呀老师
sara张老师
04/15 20:53
母子公司关系，在会计准则上要编制合并报表。但是您税务是独立核算的，就不影响你填列这些了，我刚才说的有点复杂了，税务上您这么做没有问题。
m985472866
04/15 20:57
那我填在A105030表第六行长期股权投资是填的资产负债表里长期股权投资的期末余额 这样没影响嘛
sara张老师
04/15 20:57
对的，没有问题的哈。
sara张老师
04/15 20:58
因为税务上看单体报表就可以了，不看合并报表数据。
m985472866
04/15 20:58
为什么有很多老师说没有收益就不用报这个表呀 我有点担心
sara张老师
04/15 20:59
你如果没有投资收益数据，但是他又不是强制性要提交的表，那就不用申报。
m985472866
04/15 20:59
或者说 我就是这样报年报表的话也没什么影响？
sara张老师
04/15 21:00
报也没啥问题，就是金额填0就可以了，这个表不是必须要报的，不报也OK
m985472866
04/15 21:00
因为我一直报 我也不知道这样是不是对的 只是一直长期股权投资 没有收益
m985472866
04/15 21:01
我金额在账载金额和税收金额那里都填的长期股权投资账面余额呀 没有涉及到调整就是
sara张老师
04/15 21:01
你报也没有错，就是空表申报了，一是没有数据，且他又不是强制让申报的表，不报也可以。
m985472866
04/15 21:02
不是空表呢老师
sara张老师
04/15 21:06
你不是没有投资收益吗？截个图我看一下哈
m985472866
04/15 21:09
我发不了图片老师 没有投资收益 但是我以为有长期股权投资就要填进去 所以我在A105030那个表里的第六行有个长期股权投资 然后我在持有收益那列下的账载金额和税收金额里填进去了长期股权投资的余额
sara张老师
04/15 21:11
没关系的不用纠结这个，报也可以不报也无碍。放心吧
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