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出口退税收到退税款时： 借：其他应收款-出口退税款 贷：应交税费-应交增值税（出口退税）， 借：应交税费-应交增值税（出口退税） 贷：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 期末转出未交增值税， 相当于退回的税款，在次月还得交回去？？？
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你好不需要的，你的镜像还只结转到转出，未交增值税正好是零。
2021 09/22 11:32
84785026 
2021 09/22 11:36
比如公司次月就需要缴纳增值税，无留抵。 是不是得交回去？
郭老师 
2021 09/22 11:41
你好，你们是生产还是商贸？
84785026
2021 09/22 11:50
老师 是 生产
84785026
2021 09/22 11:52
做法是：偶尔有一个月有留抵，可退回一部分税。 但是退回税后，将应交税费-应交增值税（出口退税）结转到未交增值税，依此计算附加税。
相当于是退税这部分 也征收了附加税，且退回的税款 次月还得缴纳回去。
公司绝大多数时候是是没有留抵的
请问这样做 正确吗
郭老师
2021 09/22 11:53
你好，对的是的，是这么做的。
84785026
2021 09/22 11:58
那就是相当于是把退回的钱 后续又交回去了 也同样将退税部分附加税征收了
郭老师
2021 09/22 12:03
你好，如果你是生产企业，
免抵税款需要缴附加税
84785026
2021 09/22 13:40
我想问您的是：出口退回款收到后 借：其他应收 贷：应缴税金-出口退税 借：银行存款 贷：其他应收。
郭老师
2021 09/22 13:41
对的，分录是这么做的，退回来的增值税是这么做。
84785026
2021 09/22 13:43
但是后面 为什么要在第二个月时，借： 应缴税金-出口退税 贷：应缴税金-转出未交 呢
这不是相当于把退回来的税款 下个月再交回去吗
郭老师
2021 09/22 13:45
你好让你的出口退税这个科目这个没有余额。
84785026
2021 09/22 13:48
是 没有余额了。 但是进入到未交增值税科目后 就需要后续交款 对吗
郭老师
2021 09/22 13:50
你好不需要你的进项不也是结转到这个科目里面吗？借应交税费应交增值税转出未交增值税贷应交税费应交增值税进项，这个转出未交增值税，这不余额就是零啦。
84785026
2021 09/22 13:56
进项、 销项、出口退税都是结转到这个里面，期末的未交增值税=销项%2b出口退税-进项
郭老师
2021 09/22 13:59
对的是的，是这么做的。
84785026
2021 09/22 14:01
出口税的钱 相当于 还是得交回去
84785026
2021 09/22 14:03
除非企业运行中 一直存在留抵，且留抵额大于出口退税款时 才不用交回 是这个意思吗
郭老师
2021 09/22 14:04
你好，对的是的，是这么理解的。
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