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老师您好，我公司收到省科技厅拨付的重点研发计划补助244万，借：银行存款，贷：递延收益。对吗
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你好，是对已经发生支出的补助？
2021 09/24 16:48
84784992 
2021 09/24 16:51
是的哦 老师
邹老师 
2021 09/24 16:52
你好，是对已经发生支出的补助，账务处理是
借：银行存款，贷：其他收益
84784992
2021 09/24 17:09
我看之前的会计做的分录是：借银行存款，贷：递延收益，结转时，借：所得税费用，贷：递延所得税资产
邹老师
2021 09/24 17:10
你好，是对已经发生支出的补助，账务处理是
借：银行存款，贷：其他收益
（是针对这个回复有什么疑问吗）
84784992
2021 09/24 17:17
就是如果是我这样做对吗？因为我看之前的会计做的分录是：借银行存款，贷：递延收益，结转时，借：所得税费用，贷：递延所得税资产。
邹老师
2021 09/24 17:18
你好，是对已经发生支出的补助，你的做法是不对的
84784992
2021 09/24 17:23
如果不是对已经发生的支出的补助这样做就是对的吗
邹老师
2021 09/24 17:24
你好，如果是对将来发生支出的补助，账务处理是
借：银行存款，贷：递延收益
84784992
2021 09/24 17:28
然后分摊是吧？
邹老师
2021 09/24 17:29
你好，摊销的时候
借：递延收益，贷：其他收益
84784992
2021 09/24 17:39
借：递延收益，贷：其他收益 借：所得税费用，贷：递延所得税资产，会计在摊销的时候是这样做的。所以这样也不对是吗
邹老师
2021 09/24 17:41
你好，摊销的时候
借：递延收益，贷：其他收益
摊销的时候，只需要做这分录就好了
84784992
2021 09/24 17:48
但是他一直都是这样做的。分期摊销所得税资产。我现在接手了账务，应该怎么处理呢？
邹老师
2021 09/24 17:48
你好，需要把之前多做的递延所得税资产分录冲销
84784992
2021 09/24 17:55
为什么要冲掉呢？老师，我们是上市公司，年底审计也没有调整
邹老师
2021 09/24 18:00
你好，因为这个过程根本不涉及递延所得税资产啊
84784992
2021 09/24 18:05
递延所得税资产在什么情况下能使用呢
邹老师
2021 09/24 18:06
你好，有可抵扣暂时性差异的情况下，使用递延所得税资产
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