金融资产【作业】2×14年初，甲公司购买了一项债券，剩余年限5年，公允价值为90万元，交易费用为5万元，根据其管理该债券的业务模式和该债券的合同现金流量特征，将该债券分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该债券面值为100万元，票面利率为4%，实际利率5.16%。每年末付息，到期还本。2×14年末的公允价值为90万元，2×15年末的公允价值为97万元，2×16年初售出此金融资产，售价为110万元，假定无交易费用。（1）请编制2×14年甲公司购入债券时的会计分录（2）请编制2×14年末确认利息收入及投资收益、实际收到利息以及金融资产期末公允价值变动时的会计分录；（3）请_实务

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金融资产【作业】2×14年初，甲公司购买了一项债券，剩余年限5年，公允价值为90万元，交易费用为5万元，根据其管理该债券的业务模式和该债券的合同现金流量特征，将该债券分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该债券面值为100万元，票面利率为4%，实际利率5.16%。每年末付息，到期还本。2×14年末的公允价值为90万元，2×15年末的公允价值为97万元，2×16年初售出此金融资产，售价为110万元，假定无交易费用。（1）请编制2×14年甲公司购入债券时的会计分录（2）请编制2×14年末确认利息收入及投资收益、实际收到利息以及金融资产期末公允价值变动时的会计分录；（3）请

84784949| 提问时间：2021 09/30 10:42

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小杜杜老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,初级会计师,注册会计师,税务师,高级会计师

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同学你好呀~ 1.借：其他债权投资-成本 100 贷：银行存款 95 其他债权投资-利息调整 5 2.借：应收利息 100*4%=4 其他债权投资-利息调整 0.9 贷：投资收益 95*5.16%=4.9 借：银行存款 4 贷：应收利息 4 借：其他综合收益 5.9 贷：其他债权投资-公允价值变动 5.9

2021 09/30 10:46

84784949

2021 09/30 10:51

（3）请编制2×15年末确认利息收入及投资收益、实际收到利息以及金融资产期末公允价值变动时的会计分录；（4）2×16年初售出金融资产时的会计分录；

小杜杜老师

2021 09/30 10:57

3.借：应收利息 100*4%=4 其他债权投资-利息调整（95+0.9）*5.16%=0.95 贷：投资收益（95+0.9）*5.16%=4.95 借：银行存款 4 贷：应收利息 4 借：其他债权投资-公允价值变动0.15 贷：其他综合收益0.15 4.借：银行存款 110 其他债权投资-利息调整 3.15 贷：其他债权投资-成本 100 投资收益 13.15 借：投资收益 5.75 贷：其他综合收益 5.75

84784949

2021 09/30 11:26

题中不是说没有交易费用吗

小杜杜老师

2021 09/30 11:36

分录里面没有交易费用啊

84784949

2021 09/30 12:36

债权投资和其他债权投资是一样的科目吗

84784949

2021 09/30 12:49

那个0.95咋来的