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老师 这个题怎么理解 尤其是用净利润20000000减去4000000，乘以20%那里不懂
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您好，这个内部未实现交易的抵消。投资单位向被投资单位买卖商品，产生的未实现利润要抵消。卖出的利润是400万，所以利润减去400万，同时因为作为固定资产用的时候，已经产生了折旧，这个就是已实现的，所以要加回。最后再乘以20%持股比例
2021 10/28 10:37
84784990 
2021 10/28 11:05
这个抵消分录怎么做的老师
84784990
2021 10/28 11:11
利润 为什么是400万乘以20%，为啥不直接抵掉净利润400，而是抵掉他的百分之20
彭国华老师 
2021 10/28 11:27
因为甲卖给乙，他们是关联方，甲卖给乙实现利润400万，。但是这400万，有20%的部分是自己卖给自己的。所以要抵消掉。
会计分录拆分下
借：长期股权投资-损益调整400
贷：投资收益400
抵消400*20%=80万
借：投资收益80万
贷：长期股权投资-损益调整80
由于有乙公司收到产品后是计入了固定资产，折旧了三个月，乙公司实现利润400万，但实际400万是考虑了这个三个月折旧后的， 这个就是已实现的，既然是已实现，说明前面抵消80万，抵多了，这个时候再加回。400/10/4*20%=8
借：长期股权投资-损益调整8
贷：投资收益8
上面的分录合并起来
借：长期股权投资-损益调整3220000
贷：投资收益3220000
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