问题已解决
20X1年1月1日,甲公司购买了一项公司债券,年限5年,债券的本金1100万元,公允价值为950万元,交易费用为11万元,每年1月5日按票面利率3%兑付上年利息。该债券在第五年年末兑付本金及最后一期利息,实际利率6%。20×1年末,该债券公允价值为1000万元。(假设年末计息) 要求: (1)假定甲公司将该债券划分为交易性金融资产,要求编制甲公司相关的账务处理; (2)假定甲公司将该债券划分为持有至到期投资,要求编制甲公司相关的账务处理; (3)假定甲公司将该债券划分为可供出售金融资产,要求编制甲公司相关的账务处理
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速问速答1交易性金融资产-成本950 投资收益11 贷:银行存款961 借:应收利息33 贷:投资收益33 借:交易性金融资产-公允价值变动50 贷:公允价值变动损益50
2借:债权投资-成本1100 贷:银行存款961 债权投资-利息调整139 借:应收利息33 债权投资-利息调整 24.66贷:投资收益57.66
借:其他债权投资-成本1100 贷:银行存款961 其他债权投资-利息调整139 借:应收利息33 其他债权投资-利息调整 24.66贷:投资收益57.66 账面越961-24.66=936.34 借:其他债权投资-公允价值变动1000-936.34 贷:其他综合收益63.66
2021 10/31 18:57
84784992
2021 10/31 21:19
老师 请问 账面越 是什么意思?
小云老师
2021 10/31 21:21
不好意思输入法问题,是账面余额