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老师，根据这个资料，甲公司2x17年至2x20年各年末的递延所得税资产或递延所得税负债余额？我看答案计算17年的时候分两步：200×12.5%+200×25%，为什么是分两步呢？
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同学你好，
这个题目跟2018年所得税的**跟像，也是3免3减半，2017年产生可抵扣暂时性差异400，同学看一下，按照同学的描述，有200差异是在2020年转回，所以用12.5%税率，另外200差异在2021年转回，所以恢复成25%税率哈，递延所得税余额要用差异额转回那一年税率。
2021 11/10 21:52
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