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总包方开了增值税专票3个点给甲方,收到分包方的普票3个点的如何做账
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速问速答你好,收到分包方的普票3个点
借:主营业务成本, 贷:应付账款等科目
2021 11/11 14:16
84784987
2021 11/11 14:17
那增值税咋个处理?
邹老师
2021 11/11 14:17
你好,收到分包方的普票,因为是普通发票,不需要体现进项税额啊
84784987
2021 11/11 14:22
我们做收入账的时候是 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交增值税-销项税。
分包出去的款项,税就是有分包方来承担,我们这边就没有交税。我现在就想知道我们这边的这个销项税这笔税金我们是如何来做账务处理的
邹老师
2021 11/11 14:23
你好,你单位是一般纳税人?
84784987
2021 11/11 14:28
是的是的是的是的
邹老师
2021 11/11 14:29
你好,销项税额的处理是
借:应交税费—应交增值税(销项税额),
贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税),
贷:应交税费—未交增值税
借:应交税费—未交增值税
贷:银行存款
84784987
2021 11/11 14:40
我们这个是500万全部分包出去了的,不存在银行缴税的问题
邹老师
2021 11/11 14:41
你好,开具了发票有销项税额,没有进项抵扣就需要纳税啊
84784987
2021 11/11 14:44
简易征收项目。。
邹老师
2021 11/11 14:46
你好,简易征收项目,账务处理是
借:应收账款等科目 ,贷:主营业务收入 , 应交税费—应交增值税(简易征收)
借:应交税费—应交增值税(简易征收),贷:银行存款
84784987
2021 11/11 14:49
不对啊,我们500万是全部分包出去的,那么申报的时候就要扣除出来,总包公司就不需要交税了
邹老师
2021 11/11 14:50
你好,既然是简易征收项目,进项是无法抵扣的啊
84784987
2021 11/11 14:56
建筑行业分包出去的款项,是不用交税的直接在增值税报表,表三和表一塡扣减减金额
邹老师
2021 11/11 14:58
你好,即使全部分包出去,那取得的收入与支付的分包款也会有差异,是需要纳税的啊
84784987
2021 11/11 15:00
当期已经把分包款全部支付支出并且取得发票了的
邹老师
2021 11/11 15:01
你好,你单位的收入金额与支付的分包款金额是相等的?
84784987
2021 11/11 15:02
嗯嗯嗯嗯嗯嗯嗯嗯
邹老师
2021 11/11 15:03
你好,那这种情况就不需要纳税的
84784987
2021 11/11 15:05
那这个销项税这笔税金我们是如何来做账务处理呢?
邹老师
2021 11/11 15:06
你好
取得收入的时候
借:应收账款等科目 ,贷:主营业务收入 , 应交税费—应交增值税(简易征收)
支付分别支出的是
借:主营业务成本,应交税费—应交增值税(简易征收),贷:银行存款等科目