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购买日的调整抵消分录： 调整子公司账面到公允： 借：固定资产 4000 贷：资本公积 4000 抵消购买日所有者权益： 借：股本 20000 资本公积 12000（8000+4000=12000） 盈余公积 1200 年初未分配利润 2800 商誉 4300（2.95*10000-36000*70%=4300） 贷：长期股权投资 29500 10000*2.95=29500 少数股东权益 10800 （36000*30%=10800）

2016年年末调整抵消分录： 调整子公司账面到公允： 借：固定资产 4000 贷：资本公积 4000 借：管理费用 （题目中没有说明固定资产的用途以及折旧年限，所以这个分录应该不是题目考核的范围） 贷：固定资产 按权益法调整长期股权投资： （题目中没有说明固定资产的折旧方法和年限，默认为净利润是已经调整后的净利润来处理哦~） 借：长期股权投资 560（800*70%=560） 贷：投资收益 560 分配现金股利： 借：投资收益 210（300*0.7=210） 贷：长期股权投资 210 经调整后，长期股权投资账面价值=10000*2.95+800*70%-300*705=29850万元 抵消所有者权益： 借：股本 20000 资本公积 12000 盈余公积 1280（1200+800*10%=1280，题目中没有说提取盈余公积的比例，默认按10%提取法定盈余公积） 年末未分配利润 3220（2800+800-80-300=3220） 商誉 4300 贷：长期股权投资 29850 少数股东权益 10950 (36000+800-300)*0.3=10950 抵消投资收益： 借：投资收益 560 少数股东损益 240 800*0.3=240 年初未分配利润 2800 贷：提取盈余公积 80 向所有者（或股东）分配的股利 300 年末未分配利润 3220

同学，因为题目中给的条件有限，这边的解题思路仅作参考哦~比如：固定资产的用途以及折旧方法和年限（涉及到后期净利润的调整，因为题目有没说，所以只能默认净利润是调整后的，如果和标准答案有出入，以标准答案为准哦~），盈余公积的提取比例或者是否提取，这边是按照常规比例提取的。

谢谢老师

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