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老师，子公司给母公司利润分配100万，合并报表抵消分录怎么做？
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借，投资收益100
贷，长期股权投资100
2021 11/15 18:22
84784976 
2021 11/15 18:26
那分配的那笔，母子双方的分录各怎么写？
陈诗晗老师 
2021 11/15 18:34
借，应收股利
贷，投资收益
借，利润分配
贷，应付股利
84784976
2021 11/15 18:43
那为什么抵消分录，要贷长期股权投资呢？
那长期股权投资不是负的了吗？
陈诗晗老师
2021 11/15 18:55
因为你在个别报表里面确认了投资收益
在合并报表里面要调整为权益法，分红是减少长期股权投资，所以说就是抵消个别报表的投资收益，同时恢复权益法的长期股权投资减少。
84784976
2021 11/15 18:56
那是不是先做
借：长期股权投资100，
贷：投资收益100
然后再做合并抵消？
陈诗晗老师
2021 11/15 18:57
是的，
先权益法调整，然后抵消
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