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实例演练: 甲公司2019年度按照企业会计准则计算的税前会 计利润为19800000元,所得税税率为25%。甲 公司全年实发工资、薪金为2000000元,职工福 利费300000元,工会经费为50000元,职工教 育经费为100000元;经查,甲公司当年营业外 支出中有120000元为税收滞纳罚金。假定甲公 司全年无其他纳税调整因素。甲公司的递延所得 税负债年初数为40000元,年末数为500000元 延所得税资产年初数为25000元,(年末数为 200000元,福利费是工资的14%,工会经费是工 资的2%,职工教育经费是工资的2.5%