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某设备生产厂为增值税一般纳税人，主要生产销售同一规格的设备，2021年有关经营业务如下： （1）全年取得营业收入25000万元，实现的会计利润为10000万元。 （2）全年发生管理费用1100万元，其中含业务招待费300万元、研发费用120万元。 1.计算企业所得税应纳税所得额时，业务（2）应调整的金额。
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1、业务招待费在税前列支的标准1：300*60%=180万元；业务招待费在税前列支的标准2：25000*0.5%=125万元；由于180万元大于125万元，因此在税前列支的招待费是125万元，招待费需要调增应纳税所得额是：300-125=175万元；
2、研发费用120万元，按2021年的研发费用，可以加计扣除100%，因此研发费用需要调减应纳税所得额是120万元。
3、业务（2）应调整的金额是：175-120=55万元，需要调增应纳税所得额合计是55万元。
2021 11/28 16:00
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