司2021年1月1日购入乙公司于2020年初发行的公司债券，面值1000万元，票面年率6%，期限5年，每年末结息，到期还本，买价为1040万元，另付交易费用8万元，乙公司本应于2020年末结算的利息因资金困难，延至2021年2月1日才偿付。如果甲公司意图持有至到期，则此类投资的内含报酬率为6.35%。此债券投资12月31日公允价值为1100万元，年末利息如约结算，2022年12月31日此债券投资的公允价值为1120万元，年末利息如约结付，2023年5月3日甲公司债券抛售，售价为1200万元，交易费用5万元，假定不考虑相关税费。_中级职称

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司2021年1月1日购入乙公司于2020年初发行的公司债券，面值1000万元，票面年率6%，期限5年，每年末结息，到期还本，买价为1040万元，另付交易费用8万元，乙公司本应于2020年末结算的利息因资金困难，延至2021年2月1日才偿付。如果甲公司意图持有至到期，则此类投资的内含报酬率为6.35%。此债券投资12月31日公允价值为1100万元，年末利息如约结算，2022年12月31日此债券投资的公允价值为1120万元，年末利息如约结付，2023年5月3日甲公司债券抛售，售价为1200万元，交易费用5万元，假定不考虑相关税费。

84785003| 提问时间：2021 12/13 14:01

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耀杰老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师

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同学您好，这题是要求做分录吗

2021 12/13 14:41

84785003

2021 12/13 14:50

是的老师怎么做的呢

耀杰老师

2021 12/13 15:17

2021年1月1日摊余成本等你与1048-1000x6%=988 借：其他债权投资-成本1000 应收利息60 贷：银行存款1048 其他债权投资-利息调整12 2021年12月31日摊余成本988+988x6.35%-1000x6%=990.74 借：其他债权投资-利息调整2.74 应收利息60 贷：投资收益62.74 借：其他债权投资-公允价值变动109.26 贷：其他综合收益109.26（1100-990.74） 2022年12月31日摊余成本等于990.74+990.74x6.35%-60=993.65 借：其他债权投资-利息调整3.1 应收利息60 贷：投资收益63.1 借：银行存款60 贷：应收利息60 借：其他债权投资-公允价值变动17.09（1120-993.65-109.26）贷：其他综合收益17.09 2023年5月3日借：银行存款1195 其他债券他投资-利息调整6.16 贷：其他债权投资-成本1000 其他债权投资-公允价值变动126.35 投资收益74.81 借：其他综合收益126.35 贷：投资收益126.35