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你好同学！第一题1、工资薪金预扣：一月（10000-1500-5000-1000）×3％＝75
二月（10000-1500-5000-1000）×2×3％-75＝75
三月（10000-1500-5000-1000）×3×3％-75-75＝225-150＝75
2021 12/19 21:11
anya老师 
2021 12/19 21:15
2、劳务报酬预扣（3000-800）x20％＝480
3、稿酬预扣20000×（1-20％）×70％×20％=2240
4、特许权费预扣5000x（1-20%）x20％＝800
anya老师
2021 12/19 21:34
第二题会计利润＝4000-2600-770-480-60-（160-120）+80-50=80万
纳税调整：1、广告费允许扣除4000*15%＝600万，实际650万。调增50万
2、招待费允许扣除4000x0.5％＝20万，实际25万。调增5+20*40%=13万
3、捐赠允许扣除80x12％＝9.6万，实际30万。调增20.4万
4、税收滞纳金不允许扣除调增6万
anya老师
2021 12/19 21:37
5、工会经费允许扣除200×2％＝4万，实际5万，调增1万
6、职工福利费允许扣除200x14％＝28万实际31万，调增3万
7、职工教育经费允许扣除200x8％＝16万实际18万。调增2万
anya老师
2021 12/19 21:41
应纳税所得额＝80+50+13+20.4+6+1+3+2＝174.4万，应交企业所得税＝174.4*25％＝43.6万
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