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老师好 建设项目时请问支付的临时工人工工资的分录应该怎么做呀
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借工程施工劳务费贷、银行存款。
2021 12/20 09:32
84785027 
2021 12/20 09:35
工程施工是成本类科目，最终要结转到主营业务成本，对吗？
郭老师 
2021 12/20 09:37
哦对的是的，但是呢，有收入的时候才可以结转。
84785027
2021 12/20 09:48
老师 分录中的二级科目，合同成本，是写上合同项目的名称，对吗？
郭老师
2021 12/20 09:50
是的，可以这么做的。
84785027
2021 12/20 09:52
那如果是一次性开具完项目合同上的发票，工程款是分次取得的，分预收款，进度款什么的，这样的话成本怎么结转呢？
郭老师
2021 12/20 09:54
那你的收入是根据什么来的？完工进度的话，你的成本也是根据完工进度。
84785027
2021 12/20 09:55
如果有好几个项目，主营业务收入那里，区分项目吗？
郭老师
2021 12/20 09:56
你好
区分的最好是区分。
84785027
2021 12/20 09:58
但是验收款是完工很久之后才收到，这样这个成本的结转问题应该怎么做呢？
郭老师
2021 12/20 10:00
验收合格之后很久才给你，你才做收入吗？如果是的话，你的成本一直挂到工程施工里面。
84785027
2021 12/20 10:04
一开始，开具了全额的发票，我借：应收账款，贷：主营业务收入，应交税费 销项税。然后每次收到的工程款：借：银行存款，贷：应收账款，这样属于一次性确认收入了，是吗？
郭老师
2021 12/20 10:05
是的是的，是这么理解的。
84785027
2021 12/20 10:06
那这样的话成本应该怎么结转呀？
郭老师
2021 12/20 10:07
也是一次结转的，你不知道的话可以暂估，借工程施工贷，预付账款借主营业务成本贷，工程施工以后发票到了你充这个暂估的。
84785027
2021 12/20 10:11
那如果不暂估呢，老师应该怎么处理，像我刚才说的上述的情况
郭老师
2021 12/20 10:13
那你的收入和成本不匹配。
84785027
2021 12/20 10:16
老师 是不是可以理解为我开具全额发票的时候确认收入，然后同时可以结转成本？
郭老师
2021 12/20 10:19
对的是的，是这么理解的。
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