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老师，递延所得税转回期间咋确定呀？这个题里06年可以转回400，转回了2003年的400了，为什么2004年2005年的差异400还是按12.5的税率转回呀？
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学员你好，确定三减半的期间，递延所得税是按照转回期间的税率计算的
2021 12/21 06:51
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您好，递延所得税转回的问题。
图为例，当暂时性差异开始减少，即原本是借：递延所得税资产 开始变成 贷：递延所得税资产的时候，就是递延所得税转回的时候吗？本题2016年开始减少，2016年就是转回开始年份？
20×3年：2016转回400；2017转回400。
20×4年：2016转回400；2017转回800。
20×5年：递延所得税资产余额=400×12.5%＋800×25%，为什么在2016年是转回400，在2017年是转回800？2013和2014合计在2016转回800，那2016的800不是已经没了吗？
20×6年：递延所得税资产余额=800×25%=200。
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递延所得税的金额应该按转回期间的所得税税率来计算 ，这里的转回期间是什么意思？
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