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某酒厂(一般纳税人)主要生产粮食白酒和啤酒。2020年7月销售粮食白酒20000公斤,不含税收入为100万元,收取包装物押金56500元;销售甲类啤酒300吨,每吨不含税收入为2700元,收取包装物押金难每吨339元。 计算该酒厂当月应纳的消费税税额做出相应的会计分录。
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你好，这题主要考察押金的处理，白酒包装物押金无论是否到期，在收取时征消费税。 啤酒包装物押金要在到期时候收消费税，在收取时不征收征消费税
2021 12/20 17:43
Mermaid 
2021 12/20 17:46
白酒消费税=(100+56500/(1+13%))*比率税率+20000*定额税率 （白酒复合计征）
啤酒消费税=300*定额税率（啤酒从量计征）
消费税=白酒消费税+啤酒消费税
分录
借：税金及附加
贷：应交税费-应交消费税
84784977 
2021 12/20 17:48
那麻烦请问老师，在计算增值税时，包装物押金也需要算入吗？
Mermaid
2021 12/20 17:52
同学理解是正确的，然后这里修正下，啤酒的押金是到期时征收增值税，在任何时候押金都不征消费税，因为消费税是从量计征，押金是不是数量，所以不征收消费税
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