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自制产品用于对外捐赠是否确认收入计缴企业所得税？ 根据《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》(国税函[2008]828号)第二条规定： 企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。 (一)用于市场推广或销售； (二)用于交际应酬； (三)用于职工奖励或福利； (四)用于股息分配； (五)用于对外捐赠； (六)其他改变资产所有权属的用途。 企业发生上述情形时，属于企业自制的资产，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入；属于外购的资产，可按购入时的价格确定销售收入。 因此，企业将自制的产品用于对外捐赠，应按企业同类资产同期对外销售的价格确认收入计缴企业所得税。 对外捐赠会计分录怎么写？ 需要根据捐赠的方式而确定，产品捐赠还是现金捐赠 库存商品捐赠： 借：营业外支出---捐赠支出 贷：库存商品 应交税费--应交增值税(销项税额) 只要符合视同销售条件，增值税上不管企业账务处理是按销售处理还是直接按成本结转，均要求按公允价值(你单位产品售价)计提销项税额，而不能按成本价计提销项税额。 以货币捐赠： 借：营业外支出---捐赠支出 贷：库存现金或银行存款 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(国务院令第512号)第五十三条规定：“企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。”超出部分不能税前扣除。 企业将自制产品对外捐赠在会计上属于视同销售行为

所以应该纳税调增：234-1000*12%=114（万元）（B）