2×17年1月1日,甲公司购买了一项债券,剩余年限5年,划分为以摊余成本计量的金融资产,实际支付买价 (公允价值)为90万元,另发生交易费用5万元,每年年末按票面利率可获得固定利息4万元。该债券在第五年年末兑付 (不能提前兑付)时可得本金110万元,债券实际利率为6.96%。要求:编制甲公司与上述债券投资相关的会计分录。_实务

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2×17年1月1日,甲公司购买了一项债券,剩余年限5年,划分为以摊余成本计量的金融资产,实际支付买价 (公允价值)为90万元,另发生交易费用5万元,每年年末按票面利率可获得固定利息4万元。该债券在第五年年末兑付 (不能提前兑付)时可得本金110万元,债券实际利率为6.96%。要求:编制甲公司与上述债券投资相关的会计分录。

84784978| 提问时间：2021 12/26 20:44

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税务师王老师

金牌答疑老师

职称：税务师,初级会计师

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2021 12/26 20:53

税务师王老师

2021 12/26 21:02

17.1.1 借：债权投资——成本 110 贷：银行存款 95 债权投资——利息调整 15 17.12.31 投资收益=95*6.96%=6.61 借：应收利息 4 债权投资——利息调整 2.61 贷：投资收益 6.61 借：银行存款 4 贷：应收利息 4 18.12.31 投资收益=（95+2.61）*6.96%=6.79 借：应收利息 4 债权投资——利息调整 2.79 贷：投资收益 6.79 借：银行存款 4 贷：应收利息 4

税务师王老师

2021 12/26 21:04

19.12.31 投资收益=（97.61+2.79）*6.96%=6.99 借：应收利息 4 债权投资——利息调整 2.99 贷：投资收益 6.99 借：银行存款 4 贷：应收利息 4 20.12.31 投资收益=（100.4+2.99）*6.96%=7.2 借：应收利息 4 债权投资——利息调整 3.2 贷：投资收益 7.2 借：银行存款 4 贷：应收利息 4

税务师王老师

2021 12/26 21:06

21.12.31 债权投资——利息调整余额=15-2.61-2.79-2.99-3.2=3.41 借：应收利息 4 债权投资——利息调整 3.41 贷：投资收益 7.41 借：银行存款 4 贷：应收利息 4 借：银行存款 110 贷：债权投资——成本 110