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比如一个公司做改扩建项目，单独为这个项目设立了一个指挥部，然后指挥部购入的资产要移交给公司，指挥部这边如何入账，公司那边收到指挥部转入的资产又如何入账啊
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同学你好
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借：固定资产/工程物资等
贷：银行存款
指挥部的钱不是从公司来的？
2021 12/27 16:29
玄玄 
2021 12/27 16:31
指挥部的改扩建资金是国家拨的，不经过公司账户
钟存老师 
2021 12/27 16:42
那这部分资产属于营业外收入
公司从指挥部收回的时候
借：固定资产
贷：其他收益
玄玄
2021 12/27 17:15
那么指挥部把资产移交给公司时，又怎么做账呢
玄玄
2021 12/27 17:16
指挥部做账是机械帐，进项税不抵扣，转由公司抵扣
钟存老师
2021 12/27 17:22
指挥部移交资产
借：固定资产清理
贷：固定资产
借：其他应收款 /营业外支出
贷：固定资产清理
玄玄
2021 12/27 22:28
那么分录是不是应该这样：指挥部收到资金-借 银行存款 贷营业外收入，购入资产-借 固定资产 贷 银行存款，把资产移交给公司-借固定资产清理 贷固定资产 借营业外支出 贷固定资产清理。公司收到指挥部转入的资产-借固定资产 贷其他收益
钟存老师
2021 12/28 11:31
贷方是专项应付款
借 银行存款
贷 专项应付款
玄玄
2021 12/28 11:38
那么指挥部收到进项票分录怎么做呢
玄玄
2021 12/28 11:45
那么指挥部收到资金分录是借银行存款贷专项应付款，那么最后资产移交公司的时候是借营业外支出贷固定资产清理，那么专项应付款最终一直会摆在指挥部账上吗？不处理吗
钟存老师
2021 12/28 12:54
借 固定资产
应交税费应交增值税进项税额
贷 专项应付款
钟存老师
2021 12/28 12:54
指挥部单独注册了？
有独立的社会统一信用代码嘛？
玄玄
2021 12/28 13:18
老师您这个分录借固定资产应交税金进项税额贷专项应付款，不对吧？指挥部是不能扣的要公司才能
钟存老师
2021 12/28 14:15
不单独核算的话不用确认进项税，确认固定资产就行
钟存老师
2021 12/28 14:15
按照含税金额确认固定资产
钟存老师
2021 12/28 14:16
移交公司时候才确认
玄玄
2021 12/28 14:35
指挥部没有单独注册和信贷码，因此取得的所有票据都是开的公司名称，那么取得在建工程的专票也不能当时转到公司扣，必须到转固定资产移交公司后才能扣吗
玄玄
2021 12/28 14:37
指挥部不是纳税主体，但是银行账户单独设立账务也是单独核算的
玄玄
2021 12/28 14:37
指挥部不是纳税主体，但是银行账户单独设立账务也是单独核算的
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