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您好，请问政府拨付到企业的专项资金以及使用的账务处理怎么做，拨付的专项资金是专家咨询费
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你好，实际收到专项拨款时
借：银行存款
贷：专项应付款—**项目
拨款使用时
借：在建工程
贷：库存现金 / 银行存款 / 应付账款
项目完成后，形成资产部分
借：固定资产 / 无形资产
贷：在建工程—**项目
同时
借：专项应付款—**项目
贷：资本公积—拨款转入
未形成资产需核销的部分，报经批准后
借：专项应付款—**项目
贷：管理费用
拨款项目完成后，如有拨款结余需上交的
借：专项应付款—**项目
贷：银行存款
2021 12/27 22:08
心豆 
2021 12/28 08:16
专家咨询费形成不了资产，拨付时，借：银行 贷：专项应付款，使用时，借：管理费用 贷：银行
.借：专项应付款 贷：管理费用，最后这笔分录是每个月做还是年底做，还是审批完做
紫藤老师 
2021 12/28 09:25
这笔分录是每个月做的
心豆
2021 12/28 11:50
那还没审批咱用的合不合理啊，要是不合理怎么办呢
紫藤老师
2021 12/28 15:24
发票的是需要审批的了
心豆
2021 12/28 15:31
老师，上边的会计分录正确吧。审计票要等一年后呢，
紫藤老师
2021 12/28 15:33
上边的会计分录正确
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