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固定资产一次折旧所产生的税会差异的会计分录，是在年度汇算清缴当月做么？小企业会计准则和适用于一般企业的会计准则下的税会差异分录分别怎么做？
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学员你好，固定资产一次折旧所产生的税会差异的会计分录，是在年末最后一个月做，小企业会计准则直接汇算当月实际入账，一般企业会计准则通过递延所得税负债
2021 12/28 10:30
65380864 
2021 12/28 11:49
小企业会计准则下，固定资产一次折旧产生的税会差异分录是在12月份做么？具体会计分录呢写一下么？谢谢老师！
悠然老师01 
2021 12/28 13:15
小企业是交税的时候
借:所得税费用
贷:应交税费
65380864
2021 12/28 14:30
我们享受一次折旧政策，那么每个月还是正常做折旧分录，年末预缴4季度所得税时还是正常交税，次年汇算清缴时再按一次折旧调减所得税费用？那么汇算清缴时的会计分录怎么做？
悠然老师01
2021 12/28 16:28
你们是小企业还是？
65380864
2021 12/28 17:18
我们是小企业会计准则
悠然老师01
2021 12/28 17:40
预交的时候正常入账，汇算的时候调整当期所得税费用就可以
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