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请问老师 这个事项2开始的时候计提过减值 调整净利润的时候要调增120 然后又转回减值20，那这个业务整体来看是不是应该总体调增100 但是后面习题中算应交所得税的时候为什么不考虑之前计提的减值100呢
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因为存货跌价准备是不可以税前扣除的，只有真正发生了损失时才可以扣除。所以这里不考虑之前计提的减值。
2021 12/30 09:32
m4527_92168 
2021 12/30 11:30
您说的实际发生时扣除指的是发生转回吗？还是不太理解
法律老师 
2021 12/30 11:41
就是实际发生了损失损失的时候准予税前扣除，对于计提的减值损失并没有发生现金流出，所以不允许税前扣除。
m4527_92168
2021 12/30 19:26
转回的20算是实际发生吗？
法律老师
2021 12/30 20:24
不是的，实际发生是指存货确实发生了减值，按减值之后的金额确认的。那减值的那部分可以税前扣除。
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