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老师，就是报税前几个季度计提企业所得税的时候，报税的时候报多了，到后期又进入成本了，导致全年的那个所得税费用就应该没有前期报的那么高，实际上没有，前期那汇总在一起，累计跟实际到年末预算，就是前期我报多呢，这种账该怎么处理，应该前期我报了。
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同学，你好，第四季度的时候，他是根据你的本年利润的累计申报所得税的，如果前面都有交过税的，四季度核下来全年是没有税的，四季度不交税，到了明年五月前汇算清缴的时候，会重新汇总，多缴的税会做退税处理。
2021 12/30 09:59
84784966 
2021 12/30 10:20
我多缴了，那我期末那个用做一笔账务处理吗？还是不用做，直接把前期缴那个业所得税直接就给他结转了就可以呀。
森林老师 
2021 12/30 10:26
同学，你好，多缴了不做账务处理，
假如你计提了100元，实际应该只计提40元，你可以在四季度做地提的冲回处理
计提时，借所得税100，贷应交税费100，当时交税时，借应交税费100 贷银行100
你现在发现多计提了60元，冲一下，借所得税-60，贷应交税费-60
这样下来，你的应交税费应该是贷方-60，也就是多缴了60元的意思，等你汇算的时候，这个60元退给你时，做借银行60 贷应交税费60，这个时候应交税费贷方余额就是零了。
84784966
2021 12/30 10:36
老师你看我这样理解对不对，那是不是我年末的那笔结转的分录就应该在提前做一个借所得税负数就相当于多交了多少本，贷应交税费结所得税一个负数，再去结转，那笔真正的所得税费用结转到本年利润科目里，是这个意思吗？
森林老师
2021 12/30 10:37
同学，你好，理解对的，
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