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学员，你好，参考答案： （1） 1、应收账款：账面价值：22000      计税基础：24000   可抵扣暂时性差异2000 2、以公允价值计量的金融资产：    账面价值：2600       计税基础：2400   应纳税暂时性差异：200 3、长投    账面价值：2800     计税基础：2800   无差异 4、业务宣传费（其他应付款）    账面价值：4800     计税基础=4500=(30000×15％)   可抵扣暂时性差异：300 总计：应纳税暂时性差异：200   可抵扣暂时性差异：2300   （2）应确认递延所得税资产=2300*0.25=575万元 账面递延所得资产650万元，应冲减递延所得税资产=650-575=75万元   (3)与所得税相关的会计分录   甲公司应纳税所得额=3000+计提坏账准备2000-分得现金股利200+业务宣传费300-(5)弥补的亏损2600=2500(万元) 应交所得税=2500×25%=625(万元)   　　借：所得税费用  700 　　贷：应交税费-应交所得税  625 递延所得税资产  75   　　借：其他综合收益  50 　　贷：递延所得税负债  50