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问题已解决
想问下老师 这个事项中的递延所得税资产起初余额30元 会影响应交所得税吗 因为后来减值转回了一些 但是后面答案算当期应交所得税的时候 调减会计利润20也就是这个减值 但是起初的递延所得税资产余额不还剩下25嘛 不处理嘛
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应纳税所得额＝会计利润＋当期发生的可抵扣暂时性差异－当期发生的应纳税暂时性差异－当期转回的可抵扣暂时性差异＋当期转回的应纳税暂时性差异＋会计费用非税法费用－税法费用非会计费用＋税法收入非会计收入－会计收入非税法收入
（注意：公式中的暂时性差异不包括其确认的递延所得税计入其他综合收益和商誉的暂时性差异。）
这里调整的是本期的发生额，不是期初的金额，也不是期末金额
2022 01/03 12:16
m4527_92168 
2022 01/03 13:38
我还是不太明白 这个应纳税所得额 是计算应交税费吗？应交税费不是只调整当期费用和收入跟会计的差别 如果起初有递延所得税资产会导致应纳税额减少 不知道我的理解对不对
法律老师 
2022 01/03 13:53
是的，当期应交所得税=应纳税所得额*所得税税率。
所得税费用=当期应交所得税+递延所得税贷方发生额-递延所得税借方发生额
这里是看递延所得税资产的发生额，比如关于存货，期初递延所得税资产余额10，期末递延所得税资产余额40，当期新增可抵扣暂时性差异120（30/25%）,计算应纳税所得额时是调增120；递延所得税资产本期发生额是借方30（40-10），计算所得税费用的时候是调减30。
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