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如果计税基础大于账面价值应该是调增还是调减？

资产类账面价值小于计税基础纳税调增，账面价值大于计税基础纳税调减

固定资产计提折旧的账面价值小于计税基础的话，那就是调增吗 那比如取得交易性金融资产，投资成本1500万，资产负债表日的公允价值1800万元，应该是调增还是调减？

这种账面价值1800，计税基础1500，纳税调减

老师，对于企说为什么调增调减有什么口诀吗？

这个得理解记忆，比如资产类账面价值小于计税基础，说明报表利润里多扣了成本费用，税法不允许扣那么多，所以得纳税调增

一共有六类资成费收负所这六类，有什么总结吗？

就比如您刚刚说的资本类的账面价值当它小于计税基础，这种情况和账面价值大于计税基础，这种情况就很好理解呀谢谢老师ღ˘⌣˘ღ)

负债的刚好和资产相反

那比如说，研发费用，是成本类，他一般成本类的都是相反的，对吗？

研发费用因为加计扣除，不涉及转回，比较特殊，只调减

那例如管理费用中支了十万元的投资者生活费，也是调增对吧？那为什么是调增呢？

因为投资者个人支出不允许在企业扣除

哦，谢谢。甲公司2020年度利润表中利润总额为3000万元，该公司适用的所得税税率为25%递延所得税资产，期初借方余额20万递延所得税负债期初与贷方余额28万元，2018年发生有关交易或事项中，会计处理和税收处理存在的差异有异有(1)2018年一月份开始计提折旧一项固定资产成本2000万元，使用年限十年，净残值为零，会计处理按双倍余额递减法计提折旧税务处理直线折旧法，假定税法规定的折旧年限及净残值与会计规定相同 (2）向关联企业捐赠现金400万元(3)当年度发生研发费用1800万元，未形成无形资产，(4)违反环保规定应支付罚款250万元，（5）期末对持有的存货计提了100万元的存货跌价准备

（6）取得交易性金融资产投资成本1500万元，资产负债表日公允价值1800万元，期末资产负债项目的暂时性差异，除上述项目之外无其它项目 要求一，计算应交所得税并编制会计分录 二计算递延所得税资产和递延所得税负债并骨，编辑会计分录

这个题的第二问应该怎么计算啊？

这个题目是甲公司2018年度利润表中利润总额3000万元

学员你好，为了便于大家查询，新的问题请重新提交一个，感谢你的理解和配合

递延所得税资产和递延所得税负债怎么计算啊？这一块的分录该怎么做？

纳税调增就是递延所得税资产

哦，哦哦，谢谢您

哪些调增或调减的是不允许进入到递延所得税？

某公司2019年实收资本和资本公积合计200万元，已全部贴花，2020年新增实收资本20万元，则应在贴花的印花税金额为，老师，这个的税率应该是1‰还是0.5‰？

无形资产的加计调减不计入递延所得税