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这里是考虑的。20是调整的存货，因为本期存货出售，那么期初确认的递延所得税资产就需要转回。 关于合并中的问题，同一控制免税合并，非同一控制应税合并，不考虑递延所得税；同一控制应税合并，非同一控制免税合并，考虑递延所得税。 关于第一笔不调整应纳税所得额，您的理解是对的。其他权益工具投资公允价值变动对于的确认的是其他综合收益，不影响利润，因此是不影响应纳税所得额的。对应的递延所得税，对应的科目是其他综合收益而不是所得税费用。