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1借原材料100000 应交税费应交增值税进项税额17000 贷银行存款117000 2.借应交税费-应交消费税105000 -应交城建税31850 -应交教育费附加13650 -未交增值税350000 贷银行存款500500 3借原材料50000 应交税费应交增值税进项8500 贷银行存款58500 4借委托加工物资30000 贷原材料30000 5代扣代缴消费税的计算 （30000+2000）/（1-0.3）*0.3=13714.29 借委托加工物资2000 应交税费应交增值税进项340 -应交消费税13714.29 贷银行存款 6借银行存款1404000 贷主营业务收入1200000 应交税费应交增值税销项税204000 借税金及附加678000 贷应交税费-应交消费税678000 7借管理费用520500 贷库存商品300000 应交税费应交增值税销项税51000 -应交消费税169500 2）计算本月准予扣除的外购烟丝已纳消费税额， （80000+100000+32000-60000）*0.3=45600