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企业所得税纳税调整问题 2020年已计提的工资，但2021年汇算清缴后乃未发放，2020年亏损额大于已计提工资数，2021年度需要做纳税调增吗？需要变更2020年度企业所得税申报表吗？
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你好！不需要变更2020年度企业所得税申报表的
2022 01/08 06:51
蒋飞老师 
2022 01/08 06:51
2021年度需要做纳税调增的。
1597460037 
2022 01/08 11:19
老师，您好，不变更2020年度所得税申报表，2020年度亏损部份在2021年度企业所得税申报表第九栏里首先就在弥补以前年度亏损里显示，亏损额是不能修改的，那2021年度要调增所得税款，2021年度申报表不能显示已调增企业所得税呀。怎么做调增会计分录呢？请老师指点。
蒋飞老师
2022 01/08 11:30
你好！属于税务与会计的差异，会计不用做账的
1597460037
2022 01/08 11:42
老师，会计不用做账，那以后年代查起这笔未发工资是否已补交企业所得税，很难直观的就能看出是否已补交了企业所得税，只有当时报税的人才清楚，等时间久了，会计也会忘记的。
蒋飞老师
2022 01/08 12:05
可以在补提所得税时，把摘要注明清楚
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