00:10:00
问题已解决
老师 母公司购买全资子公司时，股权溢价部分主要是子公司的土地溢价部分，现在子公司将土地开发建成商品房出售，已结转土地成本，那么在母公司层面编制合并报表时，股权溢价的这部分土地怎么处理？
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答
你好，稍等，老师需要查询相关资料
2022 01/10 14:35
文文老师 
2022 01/10 14:37
原来是在资本公积体现的溢价吗
84784995 
2022 01/10 15:04
不是，是在土地。
84784995
2022 01/10 15:05
期初合并后增加了土地价值
文文老师
2022 01/10 15:10
现在土地成本已经结转，则该溢价不用体现了。或者说体现到未分配利润或资本公积了
84784995
2022 01/11 08:59
那我如何做抵消分录呀，这部分溢价.土地成本是在子公司结转，按溢价前的成本结转,我现在做合并，土地溢价部分是进销售成本，还是还原为土地价值即存货.
文文老师
2022 01/11 09:18
还原为土地价值即存货.
84784995
2022 01/11 10:31
需不需要按子公司已售部分在合并层面做个摊销分录
文文老师
2022 01/11 10:40
按老师理解，需要做
84784995
2022 01/11 11:10
我的土地成本在子公司账面已结转了30%，我合并报表层面也要将土地溢价的30%结转到销售成本，是吗？
文文老师
2022 01/11 11:22
土地成本在子公司账面已结转了30%， 合并报表层面也要将土地溢价的30%结转到销售成本，是的。
文文老师
2022 01/11 11:23
合并层面，需要按比例进行结转。
阅读 392
描述你的问题，直接向老师提问
360
意见反馈
