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老师，一般纳税人，会计准则我看一下，一般这种情况怎么做账

这个涉及损益需要看是什么准则 企业会计准则和企业会计制度用以前年度损益调整

老师，是一般企业会计准则

借营业外支出 贷以前年度损益调整 借以前年度损益调整 贷利润分配未分配利润 借以前年度损益调整 贷进项转出 借利润分配未分配利润 贷以前年度损益调整

老师，补交了17475.75的增值税，20年年报其他调增58万 进项转出为17457.75. 借:以前年度损益调整(调整主营业务成本)17457.75 贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出17457.75 借:以前年度损益调整(调整的得税费) 红字 4364.43 贷:应交税费-应交所得税 红字 4364.43 借:以前年度损益调整(调整本年利润) 红字13093.32 贷:利润润分配-未分配利润 红字13093.32 这样对吗，当时入的主营业务成本，然后增值税进项转出17457.75，20年年报其他纳税调增582524.25

嗯 这样做也可以的

老师，所得税是不是不用做这笔，直接20年汇算清缴调增的，直接做图中这一笔对吗

对的 汇算清缴的时候缴税

老师，直接20年汇算清缴调增了，不是不需要缴税了吗？

反正只要调增缴税就行

老师，专管员让在其他那调增，稽查问为什么没有成本转出，其他调增不入账对吗

他说的是汇算清缴的时候调增

老师，不是应该冲成本吗？

在纳税申报表纳税调增，需要再做一笔冲成本吗？如何冲，但是直接借主营业务成本，贷应付账款

同学你好 这个就是调增的意思 冲成本就是调增成本缴纳所得税

老师，那这样对吗？

你看下最后调增的金额对吗

老师，汇算清缴纳税调整那多了58万

未分配利润借方负数代表增加，成本少了，利润增加，交的税多，这样理解的，那我上面给您发的两张图中，下边这个分录不对吗？老师

同学你好 、这个直接调就行了 汇算清缴调增

老师，1种情况，改了20年所得税纳税调整的其他，多了58万，21年6月增值税是补交1万多，这种情况账上都做什么

这种情况不用冲成本呗，那稽查要成本转出的凭证，该提供什么呀

这个调增就可以 汇算清缴的时候