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去年有一笔研发费用没有结转到管理费中,现在想结转,正确的分录怎么做

76411432| 提问时间:2022 01/14 12:59
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邹老师
金牌答疑老师
职称:注册税务师+中级会计师
你好,如果是跨年补结转,分录是 借:以前年度损益调整—管理费用 贷:研发支出—费用化支出 
2022 01/14 13:00
76411432
2022 01/14 15:47
借:以前年度损益调整 贷:研发支出—费用化支付 借:管理费用—研发支出 贷:以前年度损益调整 这样可以吗
邹老师
2022 01/14 15:49
你好,第二笔分录,借方是  利润分配—未分配利润  科目才是
76411432
2022 01/14 15:53
这样吗 借:以前年度损益调整 贷:研发支出—费用化支付 借:利润分配—未分配利润 贷:以前年度损益调整
邹老师
2022 01/14 15:57
你好,是的,是这样的
76411432
2022 01/15 10:12
这样是不是就不能享受加计扣除了
邹老师
2022 01/15 10:16
你好,这个不影响加计扣除啊
76411432
2022 01/15 10:36
分录这样做,在汇算清缴的时候填相应的表就行了吗
邹老师
2022 01/15 10:41
你好,是的,是这样的
76411432
2022 01/15 10:53
企业可以选择不享受加计扣除吗
邹老师
2022 01/15 10:59
你好,当然可以(没有规定必须享受的)
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