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老师，2020年误将一笔48543.69元的研发支出计入资本化支出，应该计入费用化支出，现在应该怎么调整，分录怎么做呢，谢谢
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你好，2020年误将一笔48543.69元的研发支出计入资本化支出，应该计入费用化支出，根据你的描述，现在的调整分录是
借：研发支出—费用化支出
贷：研发支出—资本化支出
借：以前年度损益调整—管理费用
贷：研发支出—费用化支出
2022 01/14 19:41
76411432 
2022 01/15 10:11
这样做以前年度损益调整一直有借方余额了
邹老师 
2022 01/15 10:13
你好，结转到利润分配—未分配利润就没有余额了
借：研发支出—费用化支出
贷：研发支出—资本化支出
借：以前年度损益调整—管理费用
贷：研发支出—费用化支出
借：利润分配—未分配利润
贷：以前年度损益调整—管理费用
76411432
2022 01/15 10:33
因为以前是把费用化误计成资本化了，按照您这样做分录的话，不能把费用化结转到管理费用中了，是不是就不能享受加计扣除了
邹老师
2022 01/15 10:38
你好，这个不影响加计扣除啊
因为是跨年的损益事项，不能直接通过管理费用核算，需要通过 ：以前年度损益调整—管理费用 科目核算才是啊
76411432
2022 01/15 10:50
那2020年没有享受加计扣除，21年还能享受吗，汇算清缴时候，直接填写相应的报表吗
邹老师
2022 01/15 10:56
你好，那就需要做2020年的汇算清缴更正（进行加计扣除）
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