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收到苗木发票时，借原材料，借其他应收款-待抵扣进项税，贷银行存款。月末领用材料，借工程施工-合同成本-原材料-苗木，贷原材料。是把所有的原材料都归集在工程施工的借方，工程施工一直没有结转过的。等要开票给开发商时，我就认证发票，借应交税费-应交增值税-进项税额，贷其他应收款-待抵扣进项税。现在那些苗木发票，我只有一个月的没有认证，其他都抵扣了

借工程施工贷应交税费应交增值税进项转出，你做到了工程施工了，你的原材料已经没有余额了。

老师，借工程施工的话，那我工程施工不是借方余额增加了吗，那不是说，我的所得税少缴了吗？本来，现在我收到的是假票，但是又入了工程施工，是不是应该将入了工程施工的苗木发票调出来呀？

好，那你的工程施工已经结转到了主营业务成本吗？

你上面的分录并没有写上。

老师，平时，我收到工程款时，如果没有开票出去给开发商，借银行存款，贷预收账款。如果开票时，借预收账款，贷工程结算，贷应交税费-应交增值税-销项税额。月末时，按开票不含税金额的38%结转成本，借主营业务成本-合同成本-材料，借工程施工-合同毛利，贷主营业务收入。我并不是每次收到工程都有开票出去的，有钱缴税才开票出去，并结转主营业务成本 我没有结转过工程施工-合同成本-原材料，现在就收到假票的金额，是不是应该在工程施工-合同成本-原材料，这里调出来呀

对的是的，需要把这个工程施工合同成本、原材料、苗木调整出来的。

老师，我调出来，那借方科目是什么呢，贷方就是工程施工-合同成本-原材料-苗木

借应付帐款 这个科目的

老师，无端端地应付账款减少了，那应付账款的二级科目是什么呀

好，不是让你又做了一个分录吗？借工程施工贷应付账款，这个是价税合计的，这个工程施工不允许抵扣所得税，结转了成本的需要调增。

老师，我不明白什么意思了。我收到收入结转成本了，但是工程施工，我没有结转过呀，就是因为不能抵减成本，我才需要把工程施工-合同成本-原材料-苗木，调出来呀。现在您说借方是应付账款，贷工程施工-合同成本-原材料-苗木

你好，你的原材料已经结转到工程施工里面了，借工程施工贷原材料是不是做的这个？只要你做了，你红冲的时候就得红冲工程施工。

然后再做一个无票成本借工程施工贷应付账款。

和第一个不一样，因为第一个有发票，第二个没有发票，第二个这个不允许抵扣所得税，第一个你已经红冲了。

老师，我现在就是想红冲工程施工呀，所以，借方是什么科目呢？贷就是工程施工-合同成本-原材料-苗木（不含税金额）

钱没有退回来 借方是应付账款。

老师，第一步红冲时，借应付账款，贷工程施工-合同成本-原材料-苗木，是不含税价。第二步重新入账，借工程施工-合同成本-原材料-苗木，贷应付账款，这是含税价呀。那应付账款就有差额哦，老师

你好，借应付账款贷工程施工100 应交税费应交增值税进项转出10 借工程施工110贷应付账款。

老师，老师，那这次我就不用补缴所得税了，以后年度完工结算汇算清缴时，调增这笔业务就好了，是吗

是的是的，可以这么做的。

老师，我有一个月的发票还没抵扣，但是入了工程施工。现在是先第一步红冲，借应付账款，贷工程施工-合同成本-原材料-苗木，不含税价。第二步重新入账，借工程施工-合同成本-原材料-苗木，贷应付账款，也是不含税价。就不涉及应交税费-应交增值税-进项转出这科目。对吗

你好，发票没有问题，你单纯的红冲的话可以的。