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然后再根据发票做账 借方：应收，贷方：主营业务收入，应交税金

那就相当于，是在1月份确认收入咯

可以理解是在1月份调整暂估差异，没有差异的话，主营业务收入的调整额就是0

如果没有差异，那是不是1月份不用做负数，也不用根据票做账？那就是1月开了票，没有任何处理？是这样意思吗？

一般需要做上面3个分录的

是这样吗？比如12月计提收入，没有开票。 借：应收1000 贷：主营业务收入990 贷：应交税10元 （一）1月份开票了，但没有收款 借：应收-1000 贷：主营业务收入-990 贷：应交税-10 （二）再根据票做账： 借：应收1000 贷：主营业务收入990 贷：应交税10 是这样吗？那不就是相当于在1月份确认收入？

对的。你的理解很对 其实1月份确认收入990-990=0

那又比如12月计提收入，没有开票。 借：应收1000 贷：主营业务收入990 贷：应交税10元 （一）1月份开票了（但是票和上个月不一样，12月多提收入200，这个负数分录也是全额冲？？）也是没有收款 借：应收-1000 贷：主营业务收入-990 贷：应交税-10 （二）再根据票做账（票包税额还是1000元，不包税额变为790元，税也变了210，也就是12月多提收入200元） 借：应收1000 贷：主营业务收入790 贷：应交税210

是这样？就是1月份第一笔都是负数12月份那笔

是这样吗？就是1月份第一笔分录都是冲12月份那笔，然后第二分录，都是按照开票金额？

是的，你的理解很对

也就是第二，第三笔分录，其实可以理解成 借方：收入-200 贷方：应交税200 或者 借方：收入200 贷方：应交税-200

是的，就是这个意思。

好的，明白，谢谢你

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因为跨年了，主营业务是不是要换成未分配利润？公司是小规模

主营业务收入

不用的，做上面的分录，即可。

喔好的谢谢老师

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