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老师递延所得税资产和负债不是余额的概念么？为何要把期初的加上？? 关于我去网上寻到的解释：当期确认的是当期的发生额。余额需要用期初＋当期＝期末余额。 但是我看题目我看不出来是求得当期的还是期末的呀，这个在哪里看出来求得是当期的暂时性差异呢？而且题目都是年末计算的呀，这里有点晕晕的
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他是这个样子的，相当于就是说你现在要看一下你应该有的余额是多少。那用你应该有的余额，减去你期初已经有的余额，就是当期应该确认的递延所得税。
2022 02/06 15:39
84785034 
2022 02/06 15:44
老师，就这题，在哪里看得出来，我在方框里计算的是发生额而不是期末余额呢？
陈诗晗老师 
2022 02/06 15:46
你这里在第一个材料里面，它告诉了当年期末的公允价值和你之前的账面价值，那么这个差异就是当期发生的，所以说是属于当期发生额。
84785034
2022 02/06 15:52
还有一个问题！！麻烦您了，想问一下这个国债，利息收入免税我能理解，但是划分为债权投资之后，这个账面价值和计税基础之间的差异20要不要确认递延所得税呢，我看答案里面计算递延所得税时候根本没考虑这个部分。
84785034
2022 02/06 15:52
题目在这儿
陈诗晗老师
2022 02/06 15:52
就划分为债权投资，正常是确认递延所得税的，但由于这个债券它是属于国债，是免税，那么他就没有影响利润，所以说没有考虑。
84785034
2022 02/06 15:54
说错了，国债利息收入属于永久性差异，不确认递延所得税我能理解，但是划分为债权投资之后，账面价值和计税基础之间不确认递延所得税，我不能理解
84785034
2022 02/06 15:54
好的老师 谢谢！
陈诗晗老师
2022 02/06 15:58
因为免税，没有影响所得税，所以不考虑
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