5、涉税服务实务【单选题】 2021年某化妆品制造企业收入总额7000万元，发生的成本及税金2600万元，其中广告费、业务宣传费合计1200万元、未形成无形资产的研发费用300万元。已知上年结转的广告费100万元，假设不存在其他调整项目。2021年该企业应缴纳企业所得税（　）万元。 A.1000 B.1100 C.1150 D.1250 正确答案：A 答案解析化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。本年允许扣除的广告费限额＝7000×30%＝2100（万元），本年实际发生了1200万元，上年结转的100万元可以扣除。应缴纳企业所得税＝（7000－2600－300×100%－100）×25%＝1000（万元）研发费为什么不加计抵扣75%呢？_税务师

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5、涉税服务实务【单选题】 2021年某化妆品制造企业收入总额7000万元，发生的成本及税金2600万元，其中广告费、业务宣传费合计1200万元、未形成无形资产的研发费用300万元。已知上年结转的广告费100万元，假设不存在其他调整项目。2021年该企业应缴纳企业所得税（　）万元。 A.1000 B.1100 C.1150 D.1250 正确答案：A 答案解析化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。本年允许扣除的广告费限额＝7000×30%＝2100（万元），本年实际发生了1200万元，上年结转的100万元可以扣除。应缴纳企业所得税＝（7000－2600－300×100%－100）×25%＝1000（万元）研发费为什么不加计抵扣75%呢？