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有操作么怎么做的老师

同学 你好 可以参考这个。 月末财务结账工作流程总结，谨记这6步月底不用加班 月末结账六步曲 结账第一步：对平凭证 第一步:先对本月所有的记账凭证重新进行审核,用心核查。 可以先从会计科目分录运用准确核查一遍，再从凭证顺序是否连号以及会计凭证附件是否齐全、以及内容是否合规。重点在与科目处理的合理性和凭证附件的合法性。 结账第二步：对平账实 (1) 对平账实之现金 现金:在结账日进行实物清盘，编制盘点表，一般 由总账或财务主管与出纳一起进行实物盘点。 (2) 对平账实之银行存款 银行存款：编制银行存款余额调节表对平银行账。 (3) 对平账实之存货 存货：包括原材料、在产品、产成品等。在月末盘点或抽盘，与明细账核对，如有差异应查明原因处理。 重点是产成品核查和收入发票截止期的测试。 (4) 对平账实之其他资产负债 其实实务中还有很多账实核对的情况。 比如应收票据、应收账款、其他应收款、固定资产月末抽盘等。 结账第三步：对平税务 核对税务报表与应交税金明细账等账户的勾稽关系。 可以参照银行存款余额调节表编制进项税额调节表。 调节的项目主要有:在同一张税票中应做进项转出的 固定资产等税法规定不可以抵扣的项目)金额、进货 退回或折让证明单的时间性差异。 结账第四步：对平明细 查看所有明细科目余额，对于有异常的方向余额的科目进行调整。 结账第五步：结平账套 编制月末结账的转账分录。 1.按权责发生制原则计提所有费用，如工资、福利费、营业税等。 主要与各部门的如何协调共同努力完成结账。关键在于沟通和后续的跟进。 2．摊销低值易耗品、无形资产、待摊费用，计提折旧、预提费用等。 3．结转暂估材料（对于企业已入库材料未收到发票的应建立明细台账）、制造费用、产成品成本、产品销售成本等（结合存货盘点结果同时进行）。 4．结转本年利润，结平所有损益类科目（具体结账分录要结合企业实际）。 结账第六步：结平复核 结账核对工具：会计出身一般用详查法 1、结账核查表目的：系统化结账流程，减少遗漏。 2、核查表的月处理流程。对系统中的凭证进行复核，并逐项检查有无遗漏和数据的合理性。 3、结账核查表编制方法。一般在年未制定下年预算的同时按企业实际进行编制 4、核对工具 （1）所有明细科目对比分析法：月末按最明细科目，与上月或预算或平均数进行对比，对所有差异要求分析查清写出原因。 （2）资产负债表和损益表分析法：对所有资产负债表项目及损益表项目进行与上期或历史同期的比较分析找出差异大的项目进行明细分析。