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问题已解决
这个递延所得税资产的确认是不是在2017年12月31号资产负债表日就要确认做分录了（100*25%）=25 借：递延所得税资产25，贷：所得税费用25（这里是因为预计出来的负债，税法规定以后才能扣除）。但是在2018年2月的时候，汇算清缴（3月15号）之前，就已经确认这部分负债，而且税法规定可以在税前扣除。然后就要冲减递延所得税资产 借：以前年度损益调整（所得税费用）25 贷：递延所得税资产25
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对的，可以这样子理解，你这两个账务处理的理解都是没问题的。
2022 03/08 12:11
84785010 
2022 03/08 17:04
忘了发案例给你了，你看看
陈诗晗老师 
2022 03/08 20:08
那根据这个案例，你前面确认递延所得税资产和递延所得税的一个调整是没问题的。
84785010
2022 03/09 10:58
老师，比如说3月份就计提坏账准备，然后，确认借方递延所得税资产，贷方所得税费用，那3月份的的利润表算出来净利润岂不是虚大了（递延所得税这块），这时候没做汇算清缴，之前季度申报，没有调增应纳所得额这块，导致所得税费用减少（因为递延所得税的贷方就是所得税费用）
陈诗晗老师
2022 03/09 11:03
并没有啊，因为你整个的应交所得税是没变的呀，这个差异只是暂时性的差异，你后面抵消这个递延所得税的时候，他最终的数据不变。
84785010
2022 03/09 11:08
我指的是平时没有申报的所得税的时候，这个贷方就确认所得税费用了。通过会计利润算出所得税的借方，最终不是要借贷相冲一部分吗
陈诗晗老师
2022 03/09 11:11
就这是两个口径，你用会计利润计算出来的所得税费用，他是不准确的，因为你最后交税，你是按税法口径来确定啦，所以说你要把那个所得税费用进行调整。
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