甲公司2017年会计利润为3000万，取得销售收入10000万，其他收入2000万，发生广告费和业务宣传费2500万，已知甲公司适用的企业所得税税率为25%，假设甲公司无其他纳税调整事项，则甲公司2017年应缴纳所得税的下列说法中错误的有　 A.如甲公司为化妆品销售企业，则应纳税额为3000×25%＝750（万元）　　 B.如甲公司为白酒制造企业，则应纳税额为3000×25%＝750（万元）　　 C.如甲公司为汽车销售企业，则应纳税额为3000×25%＝750（万元）　　 D.如甲公司为**企业，则应纳税额为3000×25%＝750（万元）_初级职称

问题已解决

甲公司2017年会计利润为3000万，取得销售收入10000万，其他收入2000万，发生广告费和业务宣传费2500万，已知甲公司适用的企业所得税税率为25%，假设甲公司无其他纳税调整事项，则甲公司2017年应缴纳所得税的下列说法中错误的有　 A.如甲公司为化妆品销售企业，则应纳税额为3000×25%＝750（万元）　　 B.如甲公司为白酒制造企业，则应纳税额为3000×25%＝750（万元）　　 C.如甲公司为汽车销售企业，则应纳税额为3000×25%＝750（万元）　　 D.如甲公司为**企业，则应纳税额为3000×25%＝750（万元）

m4218_80766| 提问时间：2022 03/09 20:22

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财会老师

金牌答疑老师

职称：初级

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选项D具体是什么企业呢？老师这里是没有显示的。其余选项中，选项A正确，选项BC错误。

2022 03/10 08:50

m4218_80766

2022 03/10 08:55

yan cao

m4218_80766

2022 03/10 08:55

麻烦老师具体每个谅解一下吧，谢谢

m4218_80766

2022 03/10 08:57

麻烦老师每个选项具体讲解一下吧，谢谢

财会老师

2022 03/10 09:07

本题营业收入是10000万。 A选项，如果是化妆品公司，扣除限额=10000×30%=3000万，实际发生的是2500万，是可以据实扣除的，不需要纳税调整，所以用3000×25%。 B选项，如果是白酒制造企业，扣除限额=10000×15%=1500万，实际发生的是2500万，按限额扣除，纳税调增1000万元，所以用（3000+1000）×25%。 C选项，如果是汽车销售企业，扣除限额=10000×15%=1500万，实际发生的是2500万，按限额扣除，纳税调增1000万元，所以用（3000+1000）×25%。 D如果是烟草企业，广宣费不得在税前扣除，所以要纳税调增2500万元，所以用（3000+2500）×25%。

m4218_80766

2022 03/10 10:25

明白了，谢谢老师，

财会老师

2022 03/10 10:30

不客气，有问题咱们继续探讨～