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我们公司去年收到一张成本专票，然后我们抵扣了，钱也付了，但是现在对方要冲红发票，钱也退回来了，这个账要怎么做呢？
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同学
你好
这个要调整以前年度损益。这个是因为什么要红冲呢？
2022 03/16 10:36
84784968 
2022 03/16 10:40
是要换个公司开票，就是这个以前年度损益调整这一块，要怎么做呢
星河老师 
2022 03/16 10:43
同学
你好
这个是跨年的。
借 银行存款
贷 利润分配-未分配利润
84784968
2022 03/16 10:51
不用调整到以前年度损益科目吗？
星河老师
2022 03/16 11:24
同学你好，如果你们有设以前年度损益调整科目的话，可以这么做，借银行存款贷以前年度损益，调整以前年度损益，调整是个中转科目，做完这个分录之后，借以前年度损益调整贷利润，分配未分配利润。
84784968
2022 03/16 11:48
那进项转出还要单独做转出的分录吗？
星河老师
2022 03/16 11:49
同学，
你好，这个也是需要的，要把进项税额转出到以前年度损益调整当中。
84784968
2022 03/16 14:24
也就是说
进项转出做：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出
钱退回来时：
借：银行存款
贷：以前年度损益调整
然后结转就行了？
84784968
2022 03/16 14:26
未结转前，以前年度损益调整的余额就是入成本的金额是吧？
星河老师
2022 03/16 15:12
同学
对的，
进项转出做：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出
钱退回来时：
借：银行存款
贷：以前年度损益调整
以前年度损益调整未结转前就是你成本费用的金额，把以前年度损益调整的余额调到未分配利润贷方就是增加你的利润，因为你的成本少了 你的利润增加了 就要交税。
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